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新编纳税-第2部分

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    第五章 其他税种………………………………………2…19第一节 农(牧)业税………………………………2…19一、农业税的概念…………………………………2…19二、征收对象和纳税人……………………………2…20三、计税标准………………………………………2…21四、税率和附加……………………………………2…21五、减免规定………………………………………2…23六、计算方法………………………………………2…25第二节 农业特产税…………………………………2…25一、农业特产税的概念……………………………2…25

     

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    8目  录

    二、征收范围和纳税人……………………………2…28三、计税依据………………………………………2…29四、税率和附加……………………………………2…30五、减免规定………………………………………2…33六、计算方法………………………………………2…33第三节 牧业税………………………………………2…34一、牧业税的概念…………………………………2…34二、征收范围和纳税人……………………………2…34三、计税依据………………………………………2…35四、税率……………………………………………2…35五、减免规定………………………………………2…35第四节 耕地占用税…………………………………2…36一、耕地占用税的概念……………………………2…36二、纳税义务人和征收范围………………………2…36三、计税依据和税率………………………………2…37四、减免规定………………………………………2…38五、纳税期限………………………………………2…40六、违章处理………………………………………2…41第五节 契税…………………………………………2…41一、契税的概念……………………………………2…41二、纳税人、征税对象和计税依据………………2…42三、税目税率………………………………………2…42四、减免规定………………………………………2…42第六节 关税…………………………………………2…44一、关税的概念……………………………………2…44

     

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    目  录9

    二、纳税对象和征收范围…………………………2…45三、税率……………………………………………2…46四、完税价格的确定………………………………2…47五、应纳税额的计算………………………………2…49六、减免规定………………………………………2…50七、报缴和征纳……………………………………2…53八、退补和处理……………………………………2…54九、非贸易性进口物品征税规定…………………2…55

    第六章 税收征管………………………………………2…56第一节 税收征管法…………………………………2…56一、建立税收征管法的原则和依据………………2…56二、税收征管法的主要内容及特点………………2…57三、税收征管法的适用范围………………………2…61第二节 税务登记……………………………………2…62一、税务登记的概念………………………………2…62二、税务登记的范围………………………………2…63三、税务登记的变更及注销………………………2…64四、税务登记证件的使用…………………………2…66第三节 凭证管理……………………………………2…67一、纳税人应该设置的帐簿………………………2…67二、纳税人应该使用哪些合法凭证记载经济活动……………………………………………2…68三、保管帐簿、凭证的方法………………………2…69第四节 发票管理……………………………………2…70

     

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    01目  录

    一、发票的概念……………………………………2…70二、发票的印制管理………………………………2…71三、发票的领购……………………………………2…72四、发票的开具和保管……………………………2…73五、发票的检查……………………………………2…74六、发票违法行为的处罚…………………………2…75第五节 增值税专用发票管理………………………2…76一、增值税专用发票的式样………………………2…76二、票面的填开办法………………………………2…77三、专用发票的使用规定…………………………2…78四、开具的时限……………………………………2…79五、应当注意的事项………………………………2…79第六节 纳税申报……………………………………2…82一、纳税申报的概念………………………………2…82二、纳税期限和申报期限的核定…………………2…83三、延期申报和邮寄申报…………………………2…84四、纳税申报的具体方法…………………………2…85第七节 税款征收……………………………………2…86一、税款征收的概念………………………………2…86二、查帐征收………………………………………2…87三、查定征收………………………………………2…88四、查验征收………………………………………2…88五、定期定额征收…………………………………2…89六、代扣代缴和代收代缴…………………………2…89七、委托代征………………………………………2…90

     

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    目  录11

    八、海关代征………………………………………2…91九、税收保全制度…………………………………2…92十、办理税收保全的手续…………………………2…93第八节 税务检查及处罚……………………………2…94一、税务检查的概念………………………………2…94二、税务机关检查的职权…………………………2…95三、税务检查中有关各方应履行的义务…………2…98四、税务违法行为的概念及种类…………………2…99五、税务违法行为的处罚…………………………3…01第九节 税务行政复议………………………………3…06一、行政复议的概念………………………………3…06二、复议机关与复议申请人………………………3…08三、税务行政复议的基本程序……………………3…09四、行政诉讼的概念………………………………3…12五、税务行政诉讼的有关规定……………………3…13

    第七章 会计处理………………………………………3…15第一节 增值税的会计处理…………………………3…15一、会计核算方法…………………………………3…15二、一般纳税人购入货物的会计处理……………3…17三、一般纳税人购入的货物用于非应税项目和免税项目的会计处理…………………………3…20四、一般纳税人接受应税劳务的会计处理………3…20五、一般纳税人销售货物的会计处理……………3…21六、用货物对外进行投资以及接受投资的会计

     

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    21目  录

    处理……………………………………………3…22七、无偿赠送货物和接受捐赠转入货物的会计处理……………………………………………3…24八、将商品用于非应税项目或集体福利及个人消费的会计处理……………………………………3…25九、购入的货物和在产品、产成品发生非常损失的会计处理………………………………………3…26十、随同产品一起销售的包装物和逾期未退还的包装物押金的会计处理………………………3…27十一、商品流通企业委托代销商品的会计处理…………………………………………3…28十二、小规模纳税人购入货物和销售货物的会计处理……………………………………3…33十三、销货退回和购货退回的会计处理…………3…34十四、由税务机关重新核定销售额而补缴增值税的会计处理……………………………………3…36十五、实行“先征后退”办法,收到返还增值税款的会计处理……………………………………3…36十六、期初存货调整的会计处理…………………3…36十七、会计报表上有关项目的变化………………3…38第二节 消费税的会计处理…………………………3…38一、销售实现时的会计核算………………………3…38二、以生产的应税消费品抵偿债务的会计处理……………………………………………3…39三、以生产的应税消费品用于非生产的会计

     

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    目  录31

    处理……………………………………………3…39四、以生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的会计处理……………………………………3…40五、委托加工的应税消费品的会计处理…………3…40六、享受免税的出口应税消费品的会计处理……3…42七、实行“先征后退”办法,收到返还消费税款的会计处理………………………………………3…44八、期初库存汽油、柴油按规定补缴消费税的会计处理……………………………………………3…44第三节 营业税的会计处理…………………………3…45一、计算缴纳营业税的会计处理…………………3…45二、总承包人代扣代缴营业税的会计处理………3…45三、销售不动产缴纳营业税的会计处理…………3…45四、实行“先征后退”办法,收到返还营业税款的会计处理……………………………………………3…46五、金融企业接受其他企业委托发放贷款的会计处理………………………………………3…46

    附 录……………………………………………………3…47

    第一部分 税务法规……………………………………3…47

    全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定……………………………………3…48

     

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    41目  录

    中华人民共和国增值税暂行条例…………………3…50中华人民共和国增值税暂行条例实施细则………3…57增值税部分货物征税范围注释……………………3…67增值税若干具体问题的规定………………………3…74中华人民共和国消费税暂行条例…………………3…77中华人民共和国消费税暂行条例实施细则………3…83消费税征收范围注释………………………………3…90消费税若干具体问题的规定………………………4…06中华人民共和国营业税暂行条例…………………4…12中华人民共和国营业税暂行条例实施细则………4…17营业税税目注释(试行稿)………………………4…26中华人民共和国企业所得税暂行条例……………4…38中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则…………………………………………………4…43中华人民共和国个人所得税法……………………4…59中华人民共和国个人所得税法实施条例…………4…66中华人民共和国资源税暂行条例…………………4…76中华人民共和国资源税暂行条例实施细则………4…80资源税若干具体问�
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